Как учитывать расходы в общепите на УСН (доходы минус расходы)?

Comments

• Добрый день!
  
  Давайте сначала определимся в следующем:
  - о какой правовой структуре мы говорим? ИП или организация?
  - с какой налоговой системы Вы переходите на УСН "доходы минус расходы"?
• Александр Погребс, Здравствуйте!
  1. ООО
  2.С УСН "доходы"
  Спасибо
• Цитата: 1. ООО

  ООО обязаны вести бухгалтерский учет, независимо от применяемой налоговой системы.
  

  Цитата: Учет товаров и расчет себестоимости и наценки ведется в Store HOUSE.В 1с ведется только суммовой учет (вводятся приходы единой суммой),  в конце месяца товар списывается в соотвествии с отчетами из Store HOUSE

  Не уверен, что такая система обеспечивает Вам достоверность бухгалтерского учета...
  Но это Вам решать.
  
  

  Цитата: Все продукты приходуются на 10 счет, алкоголь на 41

  Должно быть так:
  Все продукты, которые подвергаются обработке и переработке - счет 10.
  Все товары, которые продаётся без обработки и переработки - счет 41...
  С таким разделением проще учитывать требования НК РФ по признанию расходов при продаже товаров.
  
  

  Цитата: В статье 346.16 НК РФ. указаны расходы которые возможны для учета  для целей УСН.Есть пометка что товар для реализации должен быть оплачен, что бы его можно было учесть.

  Да, перечень возможных для УСН расходов перечислен в статье 346.16 НК РФ.
  А вот порядок признания этих расходов для УСН написан в статье 346.17 НК РФ.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затратыпосле их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числерасходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда -в момент погашения задолженностипутем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;2)расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, -по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);по средней стоимости;по стоимости единицы товара.Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;

  Так что, требование - оплата - относится и к материалам и к товарам.
  А вот в остальном товары и материалы списываются для УСН по-разному:
  - сырьё и материалы - сразу после оплаты и получения;
  - товары - после оплаты и продажи товара покупателю.
  
  

  Цитата: 1. На 01.01.19 остается много не оплаченного товара, который будет оплачен в 1кв. Эти суммы берем в расход при расчете авансового платежа за 1кв?

  Нет, их брать в расходы нельзя.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов,расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов,при исчислении налоговой базы не учитываются.

  Это же пишут и налоговики в письме, о котором мы писали в новости  Переход на УСН «доходы минус расходы»: как быть с расходами, понесенными на УСН «доходы» и ЕНВД?
  
  

  Цитата: 2. А с материалами, они сразу передаются в производство, значит учет расхода  по дате прихода? Или же в соответствии с оплатой, так же как и товар.?

  Об этом я написал выше.
  
  

  Цитата: 3. Услуги по дате реализации или только оплаченные?

  После оплаты и реального их полчения.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Большое Вам спасибо.